حسابرسی مالیاتی
بررسی مستندات و اقلام مالیاتی مرتبط با فعالیت شرکت برای شناسایی مغایرت‌ها و آماده‌سازی اطلاعات قابل اتکا در چارچوب قرارداد.
درخواست بررسی اولیهحسابرسی مالیاتی چیست و چه می‌دهد؟
حسابرسی مالیاتی بررسی نظام‌مند ارتباط بین دفاتر قانونی، اظهارنامه‌های مالیاتی، صورت‌های مالی و اسناد پشتیبان است تا پیش از مواجهه با رسیدگی اداره مالیاتی، مغایرت‌های احتمالی شناسایی شود. خروجی آن یک عدد قطعی برای مالیات نیست، بلکه تصویری روشن از نقاط ضعف مستندات، اقلام نیازمند توضیح و میزان آمادگی پرونده است. هرچه این بررسی زودتر انجام شود، امکان اصلاح و تکمیل مدارک بیشتر است.
حسابرسی مالیاتی بررسی نظام‌مند ارتباط بین دفاتر قانونی، اظهارنامه‌های مالیاتی، صورت‌های مالی و اسناد پشتیبان است تا پیش از مواجهه با رسیدگی اداره مالیاتی، مغایرت‌های احتمالی شناسایی و مستند شود.
خروجی این کار لزوماً یک عدد قطعی برای مالیات نیست، بلکه تصویری روشن از نقاط ضعف مستندات، اقلام نیازمند توضیح و میزان آمادگی پرونده است که تصمیم‌گیری مدیریت را ساده‌تر می‌کند. هرچه این بررسی زودتر انجام شود، امکان اصلاح و تکمیل مدارک بیشتر خواهد بود.
تفاوت اصلی این خدمت با بررسی اختلاف مالیاتی در زمان انجام آن است: حسابرسی مالیاتی پیش از شکل‌گیری اختلاف و با هدف پیشگیری اجرا میشود، در حالی که بررسی اختلاف پس از ابلاغ برگ تشخیص یا برگ مطالبه معنا پیدا می‌کند.
دامنه‌های قابل بررسی
- بررسی ارتباط دفاتر، صورت‌های مالی و اظهارنامه‌ها
- تحلیل اسناد و محاسبات مالیاتی مرتبط با موضوع مأموریت
- تنظیم فهرست مغایرت‌ها و مستندات موردنیاز برای پیگیری
فرایند همکاری
- 1
تعریف دامنه
دوره مالی، نوع مالیات، اسناد موجود و هدف بررسی پیش از شروع مشخص میشود. این تعریف تعیین می‌کند کدام دفاتر و اظهارنامه‌ها در محدوده کار قرار می‌گیرند.
- 2
بررسی مستندات
دفاتر، اظهارنامه‌ها، گزارش‌های مالی و اسناد پشتیبان با یکدیگر تطبیق داده می‌شوند. هر مغایرت با ارجاع به سند مبدأ ثبت میشود.
- 3
تحلیل مغایرت‌ها
موارد نیازمند توضیح یا مستند تکمیلی بر اساس اهمیت و موضوع دسته‌بندی می‌شوند. تفکیک موارد با اثر مالی بالا از موارد جزئی بخشی از این مرحله است.
- 4
ارائه جمع‌بندی
نتایج، محدودیت‌های بررسی و فهرست اقدامات بعدی در گزارش مورد توافق ارائه میشود. در صورت نیاز، مستندات تکمیلی برای هر مورد پیشنهاد میگردد.
خروجی‌های مأموریت
- گزارش تطبیق دفاتر، اظهارنامه‌ها و صورت‌های مالی
- فهرست مغایرت‌ها به تفکیک موضوع و میزان اهمیت
- پیشنهاد مستندات تکمیلی برای هر مورد نیازمند توضیح
- جمع‌بندی وضعیت ریسک مالیاتی دوره بررسی
مدارک و اطلاعات مورد نیاز
- دفاتر قانونی و اظهارنامه‌های دورههای مرتبط
- صورت‌های مالی و تراز آزمایشی
- فاکتورها، قراردادها و اسناد خرید و فروش
- صورت‌حساب‌های بانکی و اسناد پرداخت و دریافت
- مکاتبات با سازمان امور مالیاتی در صورت وجود
چه زمانی و برای چه سازمانی مناسب است
- شرکت‌هایی که می‌خواهند پیش از تسلیم اظهارنامه، از تطابق دفاتر و اسناد با آن مطمئن شوند.
- پرونده‌هایی که اداره مالیاتی برای آنها درخواست مستندات یا اطلاعات تکمیلی ارسال کرده است.
- کسب‌وکارهایی که در سال‌های اخیر تغییر در مقیاس فعالیت، سهامداران یا نوع معاملات داشته‌اند.
- گروه‌هایی که چند شرکت یا شعبه دارند و یکپارچگی اطلاعات مالیاتی آنها نیاز به بررسی دارد.
حسابرسی مالیاتی در کنار خدمات مالیاتی دیگر
| خدمت | تمرکز اصلی | چه زمانی مناسب است |
|---|---|---|
| حسابرسی مالیاتی | تطبیق دفاتر، اظهارنامه‌ها و صورت‌های مالی با اسناد پشتیبان | پیش از تسلیم اظهارنامه یا پیش از شروع رسیدگی اداره مالیاتی |
| بررسی اختلاف مالیاتی | تحلیل برگ تشخیص یا رأی و آماده‌سازی دفاع مستند | پس از ابلاغ برگ تشخیص، برگ مطالبه یا صدور رأی |
| خدمات حسابداری و گزارشگری | ثبت منظم رویدادها و آماده‌سازی اطلاعات پایه | به‌صورت مستمر در طول سال مالی |
در خروجی نهایی چه چیزی تحویل می‌گیرید
- خلاصه وضعیت پرونده
- دورههای بررسی، منابع اطلاعاتی و محدوده کار در ابتدای گزارش می‌آید تا خواننده بداند بررسی بر چه مبنایی انجام شده است.
- جدول تطبیق دفاتر و اظهارنامه
- اقلام اصلی درآمد و هزینه در کنار رقم اظهارنامه و رقم مستندات قرار می‌گیرد تا مغایرت‌ها یکجا دیده شود.
- تفکیک مغایرت‌ها بر اساس اهمیت
- هر مغایرت با میزان اثر احتمالی، نوع مستند موجود و مستند پیشنهادی فهرست میشود و اولویت پیگیری مشخص میگردد.
- جمع‌بندی و اقدامات بعدی
- وضعیت آمادگی پرونده و اقدام‌هایی که باید پیش از تسلیم اظهارنامه یا پاسخ به اداره مالیاتی انجام شود در پایان می‌آید.
مبانی، استانداردها و مراجع
- قانون مالیات‌های مستقیم
- تعیین درآمد مشمول مالیات، هزینه‌های قابل قبول، معافیت‌ها و نرخ‌ها تابع قانون مالیات‌های مستقیم و بخشنامه‌های اجرایی آن است.
- قانون مالیات بر ارزش افزوده
- در معاملات مشمول، صدور صورتحساب، ثبت و پرداخت ارزش افزوده و انطباق آن با دفاتر بخشی جداگانه از بررسی است.
- استانداردهای حسابداری و صورت‌های مالی
- مبنای محاسبات مالیاتی معمولاً از صورت‌های مالی و دفاتر استخراج میشود؛ خطا در ثبت حسابداری مستقیماً به اظهارنامه منتقل میگردد.
- رویه‌های رسیدگی و بخشنامه‌ها
- فرم‌ها، مهلت‌ها و نحوه پاسخ به درخواست‌ها بر اساس رویه‌های ابلاغی سازمان امور مالیاتی تنظیم میشود و تغییر آنها باید در طول زمان پیگیری شود.
خطاها و ریسک‌های پرتکرار
- هزینه‌های بدون مستند یا مستند ناقص
- هزینه‌ای که فاکتور، قرارداد یا مدارک پرداخت معتبر نداشته باشد، در زمان رسیدگی به‌سادگی قابل دفاع نیست.
- مغایرت فروش و خرید با صورتحساب‌ها
- اختلاف بین دفاتر و اظهارنامه ارزش افزوده یا صورت‌حساب‌های بانکی یکی از پرتکرارترین منابع اختلاف مالیاتی است.
- اتکا به نرخ‌ها و رویه‌های سال‌های قبل
- استفاده از مبنای دورههای گذشته بدون بررسی آخرین ابلاغیه‌ها میتواند برآورد را منحرف کند و در زمان رسیدگی هزینه ایجاد نماید.
- از دست رفتن مهلتهای پاسخ‌گویی
- تأخیر در ارائه مستندات درخواستی، حتی در پرونده‌های مستند، دفاع را دشوارتر می‌کند.
پرسش‌های متداول
حسابرسی مالیاتی با اختلاف مالیاتی چه تفاوتی دارد؟
آیا نتیجه رسیدگی مالیاتی تضمین میشود؟
این خدمت برای چه زمانی مناسب است؟
آیا بررسی تنها برای یک نوع مالیات ممکن است؟
آیا بررسی مالیاتی باعث کاهش قطعی مالیات میشود؟
بررسی دورههای گذشته هم امکانپذیر است؟
آیا نیاز به حضور در محل شرکت هست؟
آیا این خدمت مخصوص شرکتهای بزرگ است؟
برای تعیین دامنه دقیق خدمت، اطلاعات اولیه را ارسال کنید
پس از بررسی وضعیت و هدف شما، دامنه، زمان‌بندی و مدارک مورد نیاز در پیشنهاد همکاری مشخص میشود.