خدمات حسابداری و گزارشگری مالی
کمک به استقرار، اصلاح و بهبود فرایندهای حسابداری و گزارشگری مالی متناسب با ساختار و نیاز کسب‌وکار.
درخواست بررسی اولیهخدمات حسابداری و گزارشگری مالی چیست و چه می‌دهد؟
خدمات حسابداری و گزارشگری مالی شامل استقرار، اصلاح و بهبود فرایند ثبت و گزارش‌گیری است تا هر رقم در صورتهای مالی قابل ردیابی تا سند اولیه و هر دوره قابل مقایسه با دوره قبل باشد. این خدمت از بررسی وضعیت موجود ثبت‌ها شروع میشود و می‌تواند تا اصلاح حسابها، طراحی تقویم گزارشگری، تهیه گزارش‌های مدیریتی و آماده‌سازی اطلاعات برای حسابرسی یا رسیدگی مالیاتی پیش برود.
گزارشگری مالی زمانی مفید است که به‌موقع، یکسان و قابل ردیابی باشد؛ یعنی هر رقم در صورتهای مالی را بتوان تا سند اولیه‌اش دنبال کرد و هر دوره را با همان روش دوره قبل مقایسه کرد.
این خدمت با بررسی وضعیت موجود ثبت‌ها شروع میشود و بسته به نیاز می‌تواند به اصلاح حسابها، طراحی تقویم گزارشگری، تهیه گزارش‌های مدیریتی یا آماده‌سازی اطلاعات برای حسابرسی و رسیدگی مالیاتی ختم شود.
دامنه‌های قابل بررسی
- بررسی و اصلاح فرایند ثبت رویدادهای مالی
- تهیه و بازبینی گزارش‌های مدیریتی و مالی
- رفع مغایرت‌ها و آماده‌سازی اطلاعات برای رسیدگی
فرایند همکاری
- 1
شناخت وضعیت موجود
ساختار حسابها، سیستم‌ها، اسناد و تقویم گزارشگری بررسی میشود. در این مرحله نقاطی که ثبت در آن‌ها با تأخیر یا به‌صورت دستی انجام میشود شناسایی میگردد.
- 2
تعیین نیاز
خروجی‌های مالی و مدیریتی و مسئولیت‌های طرفین مشخص میشود. روشن بودن مسئولیت تهیه اطلاعات از بروز اختلاف بعدی جلوگیری می‌کند.
- 3
اجرا و اصلاح
ثبت‌ها، مغایرت‌ها و رویه‌های منتخب اصلاح یا مستندسازی می‌شوند. اصلاحات با مبنای هر مورد ثبت میشود تا بعداً قابل پیگیری باشد.
- 4
کنترل گزارش
گزارش‌ها بازبینی و نکات لازم برای تداوم کیفیت داده‌ها ارائه میشود. یک چک‌لیست بستن حسابها خروجی عملی این مرحله است.
خروجی‌های مأموریت
- صورتهای مالی دورهای طبق ساختار توافق‌شده
- گزارش‌های مدیریتی متناسب با نیاز تصمیم‌گیری
- فهرست مغایرت‌ها و اصلاحات انجام‌شده با مبنای هر مورد
- چک‌لیست بستن حسابها و تقویم گزارشگری دورهای
مدارک و اطلاعات مورد نیاز
- اسناد و مدارک حسابداری دورههای مورد نظر
- صورت‌حساب‌های بانکی و اسناد صندوق
- قراردادها، فاکتورها و اسناد خرید و فروش
- اطلاعات دارایی‌ها، استهلاک و موجودی مواد و کالا
- دسترسی به نرم‌افزار حسابداری در صورت امکان
چه زمانی و برای چه سازمانی مناسب است
- کسب‌وکارهای کوچک و متوسطی که واحد مالی مستقل ندارند و نیاز به ثبت منظم رویدادها دارند.
- شرکت‌هایی که دفاتر آن‌ها عقبافتاده است و نیاز به برنامه مرحلهبندیشده برای بهروزرسانی دارند.
- سازمان‌هایی که گزارش‌های مدیریتی آن‌ها دیر یا بدون یکسان‌روشی تهیه میشود.
- مدیرانی که قصد حسابرسی، دریافت تسهیلات یا ارائه اطلاعات به سرمایه‌گذار دارند و باید داده‌ها را آماده کنند.
تفکیک نقش در تهیه، برون‌سپاری و حسابرسی اطلاعات مالی
| نقش | چه کاری انجام می‌دهد | چه تعهدی ایجاد نمی‌کند |
|---|---|---|
| مدیریت و واحد مالی سازمان | تهیه رویدادها، اسناد و مسئولیت صحت اطلاعات پایه | تعهدی در قبال نتیجه رسیدگی مالیاتی ایجاد نمی‌شود |
| خدمات حسابداری برون‌سپاری‌شده | ثبت، اصلاح، تهیه گزارش و آماده‌سازی اطلاعات طبق توافق | اظهارنظر مستقل نسبت به صورتهای مالی صادر نمی‌کند |
| حسابرسی مستقل | بررسی شواهد و ارائه نتیجه‌گیری در چارچوب مأموریت | مسئول تهیه اطلاعات یا ثبت‌های جاری نیست |
در خروجی نهایی چه چیزی تحویل می‌گیرید
- صورت وضعیت سود و زیان
- درآمدها و هزینه‌های دوره به تفکیک طبقه‌بندی و با دوره قبل مقایسه میشود تا روند تغییرات دیده شود.
- ترازنامه و وضعیت نقد
- مانده دارایی‌ها، بدهی‌ها و نقدینگی در دسترس در پایان دوره ارائه میگردد و مبنای تصمیم‌های نقدینگی است.
- گزارش معوقات و مغایرت‌ها
- مطالبات معوق، بدهی‌های سررسید شده و مغایرت‌های رفع‌نشده در جدولی جداگانه می‌آید تا پیش از پایان سال پیگیری شود.
- یادداشت‌های توضیحی
- تغییر رویه حسابداری، رویدادهای بااهمیت و نکات نیازمند تصمیم مدیریت در این بخش نوشته میشود.
مبانی، استانداردها و مراجع
- استانداردهای حسابداری ایران
- نحوه شناخت، اندازه‌گیری و افشای اقلام در صورتهای مالی با این استانداردها سنجیده میشود و انتخاب رویه باید در دوره‌ها یکسان بماند.
- دفاتر قانونی و الزامات مالیاتی
- ثبت به‌موقع و نگهداری اسناد پشتیبان برای انطباق با الزامات مالیاتی ضروری است و بخشی از بررسی را تشکیل می‌دهد.
- ساختار حسابها متناسب با فعالیت
- کدینگ حسابداری باید بازتاب‌دهنده واقعیت فعالیت باشد؛ ساختار عمومی یا بیش از حد جزئی هر دو کیفیت گزارش را کاهش می‌دهد.
- تفکیک مسئولیت در تهیه اطلاعات
- مسئولیت اطلاعات ارائه‌شده به حسابرس یا اداره مالیاتی با مدیریت است و این تفکیک در قرارداد خدمت روشن میشود.
خطاها و ریسک‌های پرتکرار
- ثبت‌های دستی خارج از سیستم
- ثبت‌هایی که در نرم‌افزار نیستند اما در صورتهای مالی ظاهر می‌شوند، ردیابی را از بین می‌برند و در حسابرسی یا رسیدگی مالیاتی مشکل‌ساز می‌شوند.
- بستن حسابها بدون چک‌لیست
- نبود فهرست کنترلی باعث میشود مانده‌هایی مانند ذخایر، استهلاک و تسعیر ارز در هر دوره به روشی متفاوت محاسبه شوند.
- مغایرت بانکی رفع‌نشده
- اختلاف بین دفاتر و صورت‌حساب بانکی اگر ماهانه رفع نشود، در پایان سال به حجمی می‌رسد که اصلاح آن زمان‌بر است.
- انتظار اظهارنظر از خدمت حسابداری
- تهیه اطلاعات با حسابرسی تفاوت دارد؛ این خدمت داده‌ها را آماده می‌کند اما اظهارنظر مستقل صادر نمی‌کند.
پرسش‌های متداول
آیا خدمات حسابداری برای شرکت‌های کوچک هم ارائه میشود؟
آیا این خدمت جایگزین حسابرسی است؟
اگر دفاتر عقبافتاده باشند چه میشود؟
چه گزارشهایی میتوان دریافت کرد؟
مسئولیت اشتباه در اطلاعات با کیست؟
برای تعیین دامنه دقیق خدمت، اطلاعات اولیه را ارسال کنید
پس از بررسی وضعیت و هدف شما، دامنه، زمان‌بندی و مدارک مورد نیاز در پیشنهاد همکاری مشخص میشود.