مالیات رانندگان ۱۴۰۵ در واقع مالیات عملکرد ۱۴۰۴ است
عنوان «مالیات رانندگان ۱۴۰۵» برای جستوجوی کاربران رایج است، اما از نظر زمانی باید دقیق بود. دستورالعملی که در سال ۱۴۰۵ ابلاغ شده، مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان وسایل نقلیه مسافری، باری و ماشینآلات راهسازی و صنعتی را تعیین میکند. بنابراین درآمد و مدت فعالیت مربوط به سال ۱۴۰۴ بررسی میشود و پرداخت آن تا پایان شهریور ۱۴۰۵ انجام میگیرد.
این دستورالعمل برای هر کسی که خودرو دارد نیست. شرط اصلی، شغلی بودن استفاده از وسیله و محدودبودن فعالیت به جابهجایی مسافر، حمل بار یا فعالیت مرتبط با وسیله نقلیه و ماشینآلات است. وانتباری که برای حمل بار کار میکند با وانتی که همزمان برای فروش کالا و ترهبار استفاده میشود، لزوماً در یک وضعیت مالیاتی قرار نمیگیرد.
مبنای رقم، جدولهای پیوست دستورالعمل است. نوع خودرو، ظرفیت یا مشخصات وسیله، محل فعالیت، گروهبندی استانی و مدت کارکرد در رقم نهایی اثر دارند. به همین دلیل پاسخ مسئولانه به سؤال «مالیات راننده چقدر است؟» بدون دانستن شهر، نوع وسیله و وضعیت فعالیت، اعلام یک عدد ثابت نیست.
سقف ۷۲ میلیارد تومان و مهلت پرداخت چه معنایی دارد؟
صاحبان مشاغل خودرویی که درآمد حاصل از ارائه خدمات آنها در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲۰ میلیارد ریال، معادل ۷۲ میلیارد تومان، بوده است میتوانند در چارچوب دستورالعمل مالیات مقطوع قرار گیرند. این رقم سقف درآمد خدمات برای شمول دستورالعمل است و نباید آن را با سقف مالیات یا معافیت مالیاتی اشتباه گرفت.
اگر درآمد خدمات از ۷۲۰ میلیارد ریال بیشتر باشد، مؤدی مشمول مالیات مقطوع این دستورالعمل نیست و باید اظهارنامه عملکرد را در موعد قانونی تسلیم کند. همچنین پنهانکردن درآمد یا انتخاب اشتباه عنوان فعالیت، شمول واقعی مقررات را تغییر نمیدهد و میتواند در رسیدگی بعدی مشکل ایجاد کند.
مشمولان باید مالیات مقطوع عملکرد ۱۴۰۴ را حداکثر تا پایان شهریور ۱۴۰۵ پرداخت کنند. عدم پرداخت در موعد میتواند مشمول جریمه مقرر در ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم شود. چون در زمان انتشار ممکن است نحوه نمایش بدهی یا گزینه پرداخت در درگاهها تغییر کند، رسید پرداخت و کد رهگیری را تا نهاییشدن پرونده نگه دارید.
مالیات تاکسی، تاکسی اینترنتی و خودروهای مسافری
تاکسیهای شهری، سواریهای پلاک سفید کرایه آژانسها یا مؤسسات تحت نظارت تاکسیرانی و شرکتهای تاکسی اینترنتی در فهرست وسایل و فعالیتهای دستورالعمل آمدهاند. رقم مالیات آنها از جدول مربوط و با توجه به گروه استانی و مدت فعالیت استخراج میشود؛ درآمد و کمیسیون پلتفرم را نباید بدون بررسی با رقم جدول یکی دانست.
برای رانندهای که از طریق پلتفرم اینترنتی مسافر جابهجا میکند، نگهداری گزارش درآمد، پرداختهای پلتفرم و مدت فعالیت به تشخیص درست کمک میکند. این توصیه به معنای الزام به ارائه همه این مدارک برای استفاده از مالیات مقطوع نیست؛ دستورالعمل برای مشمولان، تکلیف ارائه اسناد موضوع ماده ۹۵ را برای همان عملکرد برداشته است، اما مدارک میتواند در پاسخ به اختلاف یا اصلاح اطلاعات اهمیت داشته باشد.
اگر راننده علاوه بر جابهجایی مسافر، خدمات دیگری مانند اجاره خودرو بدون راننده، تبلیغات روی خودرو یا فروش کالا انجام میدهد، باید هر فعالیت را جداگانه از نظر ثبتنام و اظهارنامه بررسی کند. نمیتوان کل درآمد را صرفاً با عنوان تاکسی اینترنتی در جدول مشاغل خودرویی قرار داد.
مالیات وانتبار، کامیون و ماشینآلات چگونه تعیین میشود؟
وانتبارهای پلاک سفید، وانتبارهای کرایه آژانسها، وسایل حمل بار و برخی ماشینآلات راهسازی و صنعتی بر اساس جدولهای جداگانه بررسی میشوند. ظرفیت و نوع وسیله بهتنهایی کافی نیست؛ محل فعالیت و گروه استانی نیز میتواند ضریب جدول را تغییر دهد.
مثلاً دو راننده کامیون با وسیله مشابه، اگر در گروههای استانی متفاوت فعالیت کنند، لزوماً رقم یکسانی ندارند. در مراکز استان و سایر نقاط نیز ضرایب جدول ممکن است فرق کند. به همین دلیل، استفاده از عددی که در شبکههای اجتماعی برای «مالیات کامیون» یا «مالیات وانت» منتشر شده، بدون تطبیق جدول و شهر، قابل اتکا نیست.
فعالیت واقعی نیز تعیینکننده است. وانتی که فقط برای حمل بار اجارهای کار میکند با وانتی که ابزار فروش اجناس، ترهبار یا خدمات دیگری است، در یک مسیر قرار نمیگیرد. در حالت دوم، درآمد فعالیت اضافی باید در نظام مالیاتی مربوط خود بررسی شود و دستورالعمل مشاغل خودرویی بهتنهایی پاسخ کامل نیست.
مالیات خودرو دوم رانندگان و افزایش ۲۵ درصدی
برای مالکان بیش از یک خودروی کار، دستورالعمل میان تاکسی و وانت و سایر وسایل تفکیک قائل شده است. در مورد مالکان تاکسی یا وانت دارای دو خودرو یا بیشتر، مالیات خودروهای بعدی مطابق جدول تعیین میشود. درباره سایر صاحبان مشاغل خودرویی، رقم خودروهای بعدی با ۲۵ درصد افزایش نسبت به مالیات وسیله مربوط در جدول محاسبه و وصول میشود.
این حکم را نباید به شکل ساده «خودروی دوم همیشه ۲۵ درصد گرانتر است» بازنویسی کرد. نوع خودروی اول و دوم، اینکه وسیله در کدام جدول قرار میگیرد و اینکه همزمان مالک چند خودرو بودهاید، اهمیت دارد. اگر خودرو به علت اسقاط یا تعویض در تمام سال همزمان در اختیار مؤدی نبوده باشد، مالیات میتواند متناسب با مدت فعالیت محاسبه شود.
مثال: اگر رقم جدول برای یک وسیله غیرتاکسی ۱۰۰ واحد باشد، افزایش ۲۵ درصدی یعنی ۱۲۵ واحد برای خودروی بعدی، پیش از درنظرگرفتن مدت فعالیت و شرایط جدول. این مثال فقط روش اعمال درصد را نشان میدهد و مبلغ واقعی از جدول رسمی به دست میآید.
آیا رانندگان باید اظهارنامه مالیاتی بدهند؟
رانندهای که همه شرایط دستورالعمل مالیات مقطوع را دارد، از جمله سقف درآمد خدمات و محدودبودن فعالیت به حوزههای مشمول، برای عملکرد ۱۴۰۴ تکلیف تسلیم اظهارنامه و ارائه اسناد و مدارک موضوع آییننامه ماده ۹۵ را ندارد. این معافیت از یک تکلیف شکلی در همان عملکرد است؛ مالیات تعیینشده همچنان باید در مهلت پرداخت شود.
درآمد بیش از ۷۲۰ میلیارد ریال، فعالیت ترکیبی خارج از موضوع دستورالعمل یا نداشتن اطلاعات لازم برای قرارگرفتن در جدول میتواند باعث خروج از شمول شود. در این حالت، پاسخ «اظهارنامه لازم نیست» خطرناک است و باید تکالیف اظهارنامه عملکرد بررسی شود.
برای رانندگان تاکسی اینترنتی و صاحبان خودروهای متعدد، بهتر است گزارش درآمد پلتفرم، قرارداد یا مجوز فعالیت، اسناد مالکیت و تغییر خودرو و رسیدهای پرداخت نگهداری شود. اینها جایگزین شرط قانونی نیستند، اما هنگام اصلاح اطلاعات، اعتراض یا پاسخ به رسیدگی، تصویر دقیقتری از فعالیت ارائه میکنند.
قبل از پرداخت مالیات رانندگان چه کار کنید؟
ابتدا نوع فعالیت خود را با متن دستورالعمل مقایسه کنید: فقط جابهجایی مسافر یا حمل بار و فعالیت با وسیله نقلیه بودهاید، یا از همان خودرو برای فعالیت دیگری هم استفاده کردهاید؟ سپس درآمد خدمات سال ۱۴۰۴، تعداد خودروهای همزمان، مدت کارکرد و محل فعالیت را آماده کنید.
در مرحله بعد، جدول مربوط به نوع وسیله و گروه استان را ببینید و رقم نمایشدادهشده در پرونده مالیاتی را با اطلاعات واقعی تطبیق دهید. اگر خودرو در بخشی از سال در اختیار شما نبوده، یا مالکیت و فعالیت در میانه سال تغییر کرده است، قبل از پرداخت بیتوضیح درخواست اصلاح ثبت کنید.
اگر درآمد از سقف گذشته، فعالیت ترکیبی داشتهاید یا مبلغ جدول با واقعیت فاصله دارد، موضوع را به تعویق نیندازید. بررسی اظهارنامه، مستندات درآمد و امکان اعتراض باید پیش از پایان مهلت قانونی انجام شود.
- درآمد خدمات سال ۱۴۰۴ را از درآمد فعالیتهای دیگر جدا کنید.
- نوع خودرو، مدل یا ظرفیت، شهر فعالیت و مدت کارکرد را کنترل کنید.
- وضعیت خودروهای دوم و بعدی و مالکیت همزمان آنها را بررسی کنید.
- تا پایان شهریور ۱۴۰۵ پرداخت یا تکلیف اظهارنامه را تعیین کنید.
- پس از پرداخت، رسید و شماره پیگیری را بایگانی کنید.